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                                                                  永乐高娱乐官网_二三四五:立信管帐师事宜所(非凡平凡合资)关于《深圳证券买卖营业


                                                                  文章出处: 作者:永乐高娱乐官网 人气: 8112 次 时间:2018-06-16 22:49


                                                                  立信管帐师事宜所(非凡平凡合资)关于《深圳证券买卖营业所关于对上海二三四五收集控股团体股份有限公司2017年报问询函》有关题目的复原

                                                                  信会师函字[2018]第ZA324号深圳证券买卖营业所:

                                                                  我们接管上海二三四五收集控股团体股份有限公司(以下简称“二三四五”或公司)的委托,对二三四五2017年度财政报表举办了审计,并于2018年4月18日出具了“信会师报字[2018]第ZA12497号”审计陈诉。依摄影关的法令礼貌、执业准则划定,形成我们的专业判定并颁发审计意见,公司的责任是提供真实、正当、完备的管帐资料。

                                                                  按照贵所于2018年6月1日下发的《关于对上海二三四五收集控股团体股份有限公司2017年年报的问询函》(中小板年报问询函【2018】第 356 号)(以下简称“年报问询函”),我们对贵所要求管帐师核查的题目举办了盛大核查,现复原如下:

                                                                  年报问询函题目“2、陈诉期内,你公司共计确认资产减值丧失11.98亿元,占利润总额比例为132.74%,个中幻魅账丧失为12.35亿元。且公司于2017年12月30日披露《关于转让部门应收金钱的盼望通告》,公司的全资子公司曲水汇通讯息处事有限公司通过果真挂牌的方法将2.69亿元的债权转让给广西广投资产打点有限公司,转让价款为528.31万元;公司于2018年4月20日披露《关于拟转让部门应收金钱的通告》,拟转让9.67亿元应收金钱。上述转让的应收金钱已100%计提幻魅账筹备。请你公司具体声名晰认幻魅账减值丧失的时代、依据及公道性,是否存在可一连性,相干管帐处理赏罚是否切合《企业管帐准则》的相干划定。请年审管帐师颁发专业意见。”

                                                                  [复原]:

                                                                  一、二三四五2017年度确认幻魅账减值丧失的详细环境

                                                                  1、应收账款幻魅账计提环境:

                                                                  公司按照自身管帐政策,对2017年12月31日末应收账款余额计提了幻魅账筹备,本期计提幻魅账筹备180,109.05元,对应确认的幻魅账减值丧失为180,109.05元。

                                                                  2、其他应收款幻魅账计提环境:

                                                                  公司按照自身管帐政策,对2017年12月31日末其他应收款余额计提了幻魅账筹备,本期计提幻魅账筹备2,068,823.08元,对应确认的幻魅账减值丧失为2,068,823.08元。

                                                                  3、其他活动资产-贷款王营业垫款幻魅账计提环境:

                                                                  (1)已处理贷款王营业垫款幻魅账计提环境:

                                                                  2017年12月,公司通过果真挂牌的方法,以人民币5,283,052.00元的转让价值,将账面原值共计269,378,534.96元贷款王营业垫款转让给广西广投资产打点有限公司(以下简称“广西广投”)。

                                                                  该部门贷款王营业垫款均发生于2017年度,并于2017年11月27日账龄到达4个月以上(含4个月)。公司按照汗青履历,估量该部门金钱回款率极低,且因为借钱时刻过时较长、借钱人还款意愿较低导致催收本钱较高,因此在2017年11月已全额计提了幻魅账筹备269,378,534.96元,对应确认的幻魅账减值丧失为269,378,534.96元。

                                                                  按照企业管帐准则相干划定,公司将转让对价5,283,052.00元与转让金融资产账面代价0.00元差额5,283,052.00元计入了业务外收入。

                                                                  (2)2017年12月31日贷款王营业垫款余额幻魅账计提环境:

                                                                  公司2017年12月31日贷款王营业垫款余额为1,126,859,576.90元,该部门垫款均产生于2017年度。公司按照期后现实催收和回款环境,,对该部门垫款将来现金流量举办了估量,并响应计提幻魅账筹备。按照公司估量,该部门垫款将来可收回的金额为163,896,676.41元,与垫款余额的差额962,962,900.49元计提幻魅账筹备,对应确认的幻魅账减值丧失为962,962,900.49元。

                                                                  4、其他活动资产-商贷王营业发放小额贷款幻魅账计提环境:

                                                                  公司2017年12月31日商贷王营业发放小额贷款余额为6,782,833.56元,该部门余额均产生于2017年度。按照公司管帐政策,短期贷款组合中未有过时部门,按贷款余额1.5%计提贷款丧失筹备。上述余额均未产生过时,按照余额的1.5%计提的贷款丧失筹备金额为101,742.50元,对应确认的幻魅账减值丧失为101,742.50元。

                                                                  5、一年内到期的非活动资产、恒久应收款-融资租赁款和保理款幻魅账计提环境:

                                                                  公司2017年12月31日一年内到期的非活动资产和恒久应收款中融资租赁款和保理款余额共计557,716,750.24元,该部门余额均产生于2017年度。公司按风险由小到大依次将应收融资租赁款和保理款分为正常、存眷、次级、可疑和丧失五类,并按风险种别计提幻魅账筹备。上述余额平分别为存眷类的余额为304,930.71元,计提幻魅账筹备3,049.31元,对应确认的幻魅账减值丧失为3,049.31元

                                                                  按照上述合计,公司2017年度共计确认幻魅账减值丧失12.35亿元。

                                                                  二、我们执行的审计措施

                                                                  1、按照公司管帐政策和 《企业管帐准则》的划定对公司上述应收金钱分类的公道性举办了复核,并对幻魅账减值丧失金额确认的精确性执行了从头计较;

                                                                  2、操作本所内部IT专家的事变对贷款王、商贷王营业中与财政陈诉相干的IT体系和节制举办评价;

                                                                  3、 查对贷款王、商贷王营业体系中资产欠债表日垫款余额与账面记录环境;

                                                                  4、获取贷款王营业体系中资产欠债表日后垫款的现实回款环境及尚未回款余额组成环境及账龄,并与银行对账单、第三方付出机构流水查对;

                                                                  5、 获取公司与催收处事商就资产欠债表日后催收处事费的结算环境并查对;

                                                                  6、将公司对尚未回款金额部门估量的接纳率与过往汗青接纳率举办较量,评价是否存在打点层偏好的迹象;

                                                                  7、抽查形成应收金钱相干条约,搜查营业执行环境,磨练响应回款环境,采纳函证、访谈等法子对重要客户买卖营业及余额环境举办确认;

                                                                  8、对公司融资租赁款、保理款五级分类环境举办复核;

                                                                  9、对公司通过果真挂牌的方法将2.69亿元的债权转让给广西广投资产打点有限公司事项,我们取证并磨练了以下文件:公司《关于拟转让部门应收金钱的议案》的董事会决策;转让标的债权所有债权根基环境电子档;曲水汇通讯息处事有限公司与广西广投签署的债权转让协议;广西广投向曲水汇通出具的《债权交割确认函》;曲水汇通收到标的转让款5,283,052.00元的银行回单;曲水汇通账面管帐记录等。

                                                                  三、专业意见

                                                                  我们以为公司2017年度关于幻魅账减值丧失的管帐处理赏罚切合《企业管帐准则》的划定。

                                                                  年报问询函题目“4、2018年4月18日,你公司召开董事会和监事会集会会议抉择举办管帐政策改观,个中存货发出计价要领由加权均匀法改观为先辈先出法。公司2016年及2017年度均未发保留货,请增补声名你公司抉择做出本次管帐政策改观的配景、缘故起因及其公道性。并请年审管帐师颁发专业意见。”[复原]:

                                                                  公司2016年度及2017年度存货未有余额,存货发出计价要领改观对2016年度、2017年度财政报表没有影响,不存在追溯调解。



                                                                  上一篇:国度体育总局 下一篇:2018一季度互联网财险实现保费收入144.56亿元